Цепляясь за тающий лед валютного контроля

Александра Коваль Александра Коваль Директор Клуба Россия-ОЭСР опубликовано Налоги
Цепляясь за тающий лед валютного контроля

Усилия по либерализации валютного регулирования дают свои плоды. Пускай пока еще не такие крупные, как хотелось бы.

20 июля 2020 г. Президент РФ подписал закон о либерализации административной ответственности за валютные правонарушения.

Закон предусматривает позитивные шаги, которые валютные резиденты давно ждали (хоть и в более радикальном варианте).

Во-первых, ответственность за нерепатриацию не будет применяеться в случае, если средства были зачислены на зарубежный счет резидента и в течение 45 дней перечислены на российский счет или если репатриация средств была осуществлена непосредственно на счет в России в течение 45 дней со срока, установленного в контракте. Более того, административная ответственность за нерепатриацию не применяется, если сумма обязательств по такому контракту не превышает 200 000 руб. или эквивалент указанной суммы в иностранной валюте.

Во-вторых, снижается максимальный штраф за нерепатриацию с 75-100 % от суммы незачисленных средств до 3-10 % по внешнеторговым контрактам, оплата по которым осуществляется в рублях, и до 5-30 % по внешнеторговым контрактам, оплата по которым осуществляется в иностранной валюте, и по договорам займа с нерезидентами (в том числе, для физических лиц без статуса ИП).

Важно отметить, что если сумма незачисленных средств превысила 100 млн руб. за календарный год, то ответственность в размере 75-100 % от суммы незачисленных средств сохраняется для ИП и юридических лиц.

Но валютный закон не был бы валютным законом, если параллельно с позитивными изменениями в нем не появились бы и нормы, носящие негативный характер для резидентов.

Для физических лиц вводится ответственность за нерепатриацию денежных средств по договорам займа, выданным нерезидентам. Ранее, как ни странно, на договоры займа нормы административной ответственности не распространялись.

Законом устанавливается ответственность за неисполнение резидентами обязанностей по уведомлению и подачи отчетности о счетах в иных финансовых организациях. Это счета в финансовых организациях, которые охватываются автоматическим обменом CRS MCAA. Само по себе пределение статуса организации финансового рынка стало нововведением в рамках налогового законодательства и призвано обеспечить внедрение Общего стандарта отчетности (CRS) ОЭСР, который содержит понятие финансового института. Если же организации финансового рынка, известные российскому законодательству, прямо определены в НК РФ, то для определения статуса организации финансового рынка, расположенной в другой стране, нужно обратиться к зарубежному законодательству.

Более того, вводится ответственность за совершение незаконных валютных операций по зарубежным счетам в таких организациях. И хотя в настоящее время Банк России не устанавливает каких-либо ограничений по счетам в иных финансовых организаций, как мы понимаем, это может измениться в любой момент. А КоАП РФ уже наготове!

И, пожалуй, есть еще одна существенная проблема в законе. Речь в нем идет только о либерализации ответственности за нерепатриацию. Но ведь есть еще и карательная ответственность за незаконные валютные операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ), которыми в России признаются не только прямо запрещенные законом операции, но и операции, совершенные с нарушением установленного порядка.

О всех этих проблемах мы недавно говорили с ОЭСР, Минфином, ФНС, Deloitte и бизнесом. Посмотреть вебинар можно по ссылке.