Аудитор, знай своего бенефициара!

Александра Коваль
Руководитель Клуба Россия-ОЭСР
опубликовано

В Информационном сообщении Минфина России от 28.12.2016 г. министерство напомнило аудиторским компаниям об обязанностях юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах - физических лицах, которые в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеют (имеют преобладающее участие более 25 % в капитале) юридическим лицом или имеют возможность контролировать его действия.

В июне 2016 г. в ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" были внесены изменения, которые предусмаривают обязанность юридических лиц, в том числе и аудиторских компаний:

  • располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении них таких сведений, как ФИО, гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или места пребывания ИНН и др.;
  • регулярно, но не реже 1 раза в год, обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;
  • хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению их сведений не менее 5 лет со дня получения такой информации;
  • представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по установлению сведений в отношении своих бенефициарных владельцев по запросу Росфинмониторинга, налоговых органов;
  • раскрывать информацию о бенефициарных владельцах в своей отчетности в порядке, предусмотренном российским законодательством.

Задачи установления бенефициарного владельца, т.е. лица, которое имеет существенную долю участия в компании, ставятся государствами-членами ОЭСР для целей снятия корпоративной вуали и эффективной реализации мер по борьбе с нелегальными финансовыми потоками.

При этом ОЭСР выделяет 3 основные модели получения информации о бенефициарных владельцах компаний:

  1. система предварительного раскрытия информации, когда установлена необходимость сообщения о бенефициарном владельце при учреждении компании, а также в случае изменения ее бенефициарного владельца;
  2. возложение обязательств на поставщиков корпоративных услуг (агенты по формированию юридических лиц, трастовые компании, адвокаты, нотариусы и др.) для предоставления информации о бенефициарных владельцах;
  3. определение бенефициарного владения в ходе расследования.

В России реализована первая модель. Такая модель предусматривает наибольшее обременение для компаний, однако, как отмечает ОЭСР, может быть востребована в странах, в которых бенефициарными владельцами значительного числа компаний являются нерезиденты.